Tỷ giá tính thuế xuất nhập khẩu là yếu tố quan trọng trong quá trình xác định nghĩa vụ thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu. Bên cạnh tỷ giá, doanh nghiệp cần xác định đúng thời điểm tính thuế và áp dụng mức thuế, trị giá tính thuế theo quy định hiện hành.
Vậy Điều 35 quy định như thế nào về thời điểm tính thuế và tỷ giá tính thuế đối với hàng hóa xuất nhập khẩu? Hãy cùng Công ty TNHH Đại lý Hải quan Đông Phương tìm hiểu chi tiết trong bài viết dưới đây.
1. Thời điểm tính thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu
Việc xác định tỷ giá tính thuế xuất nhập khẩu cần gắn liền với thời điểm đăng ký tờ khai hải quan. Doanh nghiệp cần kiểm tra tỷ giá được áp dụng tại thời điểm này để xác định chính xác nghĩa vụ thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu.
Theo Điều 35, thời điểm tính thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu, thuế tự vệ, thuế chống bán phá giá và thuế chống trợ cấp trong thời hạn hiệu lực của quyết định áp dụng là ngày đăng ký tờ khai hải quan.
Thuế xuất khẩu và thuế nhập khẩu được xác định dựa trên các yếu tố tại thời điểm tính thuế, bao gồm:
- Mức thuế áp dụng.
- Trị giá tính thuế.
- Tỷ giá tính thuế.
Điều này có nghĩa là doanh nghiệp cần xác định đúng ngày đăng ký tờ khai để áp dụng mức thuế, trị giá tính thuế và tỷ giá tính thuế xuất nhập khẩu tương ứng theo quy định.
1.1. Trường hợp khai thuế trên tờ khai hải quan giấy
Đối với trường hợp người nộp thuế kê khai, tính thuế trên tờ khai hải quan giấy trước ngày đăng ký tờ khai nhưng sử dụng tỷ giá khác với tỷ giá áp dụng tại thời điểm đăng ký, cơ quan hải quan sẽ tính lại số thuế phải nộp theo tỷ giá tại thời điểm đăng ký tờ khai hải quan.
Vì vậy, doanh nghiệp cần lưu ý rằng tỷ giá sử dụng để tính thuế phải phù hợp với thời điểm đăng ký tờ khai theo quy định, không chỉ căn cứ vào thời điểm lập hoặc kê khai chứng từ.
2. Quy định về tỷ giá tính thuế xuất nhập khẩu
Khi thực hiện thủ tục hải quan, doanh nghiệp cần theo dõi thông tin tỷ giá tính thuế xuất nhập khẩu được cơ quan hải quan công bố và cập nhật trên hệ thống. Việc sử dụng đúng tỷ giá giúp doanh nghiệp xác định trị giá tính thuế bằng đồng Việt Nam theo quy định hiện hành.
Tỷ giá tính thuế được thực hiện theo quy định tại Nghị định 08/2015/NĐ-CP, được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 167/2025/NĐ-CP.
Theo nội dung Điều 35, việc cập nhật và công bố tỷ giá tính thuế được thực hiện như sau:
2.1. Cách xác định tỷ giá tính thuế xuất nhập khẩu
2.1.2. Đối với ngoại tệ được Vietcombank công bố
Cục Hải quan phối hợp với Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam (Vietcombank) để cập nhật tỷ giá ngoại tệ mua vào theo hình thức chuyển khoản của Hội sở chính.
Tỷ giá được lấy tại thời điểm cuối ngày thứ Năm của tuần trước liền kề. Trường hợp thứ Năm là ngày lễ hoặc ngày nghỉ, tỷ giá được lấy tại thời điểm cuối ngày làm việc liền kề trước đó.
Sau khi cập nhật, Cục Hải quan công bố tỷ giá trên Cổng thông tin điện tử của Cục Hải quan và cập nhật vào Hệ thống xử lý dữ liệu hải quan điện tử để áp dụng cho các tờ khai đăng ký trong tuần.
2.2. Đối với ngoại tệ không được Vietcombank công bố
Đối với ngoại tệ không được Hội sở chính Vietcombank công bố, Cục Hải quan cập nhật tỷ giá do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố và được đưa tin mới nhất trên trang điện tử của Ngân hàng Nhà nước.
Tỷ giá này được công bố trên Cổng thông tin điện tử của Cục Hải quan và cập nhật vào hệ thống dữ liệu hải quan điện tử để áp dụng khi xác định tỷ giá tính thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu.
Trường hợp ngoại tệ chưa được công bố tỷ giá tính chéo, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam sẽ xác định và công bố tỷ giá trên cơ sở đề nghị của Bộ Tài chính.
2.3. Quy định riêng đối với dầu thô xuất khẩu
Theo nội dung Điều 35 được trích dẫn, thuế xuất khẩu đối với dầu thô xuất khẩu được tính bằng đô la Mỹ (USD).
Doanh nghiệp có hoạt động xuất khẩu dầu thô cần lưu ý quy định riêng này khi thực hiện nghĩa vụ thuế.
3. Ví dụ về thời điểm và tỷ giá tính thuế
Giả sử doanh nghiệp nhập khẩu một lô hàng và đăng ký tờ khai hải quan trong tuần. Khi xác định thuế nhập khẩu, doanh nghiệp cần căn cứ vào mức thuế, trị giá tính thuế và tỷ giá được áp dụng tại thời điểm đăng ký tờ khai theo quy định.
Nếu doanh nghiệp đã kê khai thuế trên tờ khai hải quan giấy trước ngày đăng ký nhưng sử dụng tỷ giá khác với tỷ giá áp dụng tại ngày đăng ký, cơ quan hải quan sẽ tính lại số thuế phải nộp theo tỷ giá tại thời điểm đăng ký.
Ví dụ trên chỉ nhằm minh họa nguyên tắc áp dụng tỷ giá; số thuế thực tế còn phụ thuộc vào trị giá tính thuế, mức thuế suất và các quy định liên quan đến mặt hàng cụ thể.
4. Doanh nghiệp cần lưu ý gì khi thực hiện tính thuế?
Trước khi đăng ký tờ khai, doanh nghiệp nên chủ động kiểm tra tỷ giá tính thuế xuất nhập khẩu đang được áp dụng, đồng thời rà soát trị giá tính thuế và mức thuế suất tương ứng với mặt hàng. Đây là bước cần thiết để hạn chế sai sót khi khai báo và dự tính chi phí xuất nhập khẩu.
Để hạn chế sai sót trong quá trình khai báo và xác định nghĩa vụ thuế, doanh nghiệp xuất nhập khẩu nên lưu ý:
- Xác định đúng thời điểm tính thuế: Căn cứ vào ngày đăng ký tờ khai hải quan theo quy định.
- Kiểm tra tỷ giá áp dụng: Đối chiếu tỷ giá được công bố và áp dụng trên hệ thống hải quan tại thời điểm đăng ký tờ khai.
- Rà soát trị giá và mức thuế: Bảo đảm thông tin khai báo phù hợp với hồ sơ hàng hóa và quy định thuế hiện hành.
- Theo dõi các quy định sửa đổi, bổ sung: Đặc biệt lưu ý các văn bản pháp luật có liên quan đến thủ tục hải quan và xác định tỷ giá tính thuế.
Việc kiểm tra kỹ những yếu tố này giúp doanh nghiệp chủ động hơn trong việc dự tính chi phí nhập khẩu, chuẩn bị nguồn tiền nộp thuế và hạn chế sai sót khi khai báo hải quan.
Trong hoạt động xuất nhập khẩu, việc xác định đúng thời điểm tính thuế, tỷ giá tính thuế và các nghĩa vụ thuế liên quan là yếu tố quan trọng giúp doanh nghiệp chủ động kiểm soát chi phí, hạn chế sai sót trong quá trình khai báo hải quan.
5. Dịch vụ khai báo hải quan và hỗ trợ xuất nhập khẩu tại Đông Phương
Công ty TNHH Đại lý Hải quan Đông Phương cung cấp dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp thực hiện các thủ tục hải quan và nghiệp vụ xuất nhập khẩu, hướng đến việc xử lý hồ sơ chính xác, tuân thủ quy định hiện hành và tối ưu thời gian thông quan hàng hóa.
Đông Phương có thể hỗ trợ doanh nghiệp trong các công việc như:
- Khai báo hải quan: Hỗ trợ thực hiện thủ tục hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu.
- Tư vấn hồ sơ, chứng từ: Hỗ trợ rà soát và chuẩn bị hồ sơ phục vụ quá trình làm thủ tục hải quan.
- Hỗ trợ xử lý nghiệp vụ xuất nhập khẩu: Giải đáp các vấn đề liên quan đến quy trình khai báo và thực hiện thủ tục theo từng trường hợp cụ thể.
Nếu doanh nghiệp đang cần tìm đơn vị hỗ trợ thủ tục hải quan, cần tư vấn hồ sơ xuất nhập khẩu hoặc muốn tìm hiểu thêm về dịch vụ khai báo hải quan, hãy liên hệ với Đông Phương để được trao đổi cụ thể theo nhu cầu thực tế.
CÔNG TY TNHH ĐẠI LÝ HẢI QUAN ĐÔNG PHƯƠNG
- Website: https://dongphuong.vn/
- Hotline: 0932.220.339
Đông Phương – Đồng hành cùng doanh nghiệp trong quá trình thực hiện thủ tục hải quan và hoạt động xuất nhập khẩu.
Kết luận
Điều 35 quy định thời điểm tính thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu và các loại thuế liên quan là ngày đăng ký tờ khai hải quan. Tỷ giá tính thuế được cập nhật, công bố theo cơ chế quy định, tùy thuộc vào loại ngoại tệ được sử dụng.
Doanh nghiệp cần xác định đúng thời điểm đăng ký tờ khai, kiểm tra tỷ giá áp dụng và rà soát các yếu tố liên quan để thực hiện nghĩa vụ thuế chính xác theo quy định hiện hành.
Bài viết liên quan
Để hiểu rõ hơn về các quy định và quy trình thực hiện thủ tục hải quan, bạn có thể tham khảo thêm:
-
Bài viết liên quan
Để tìm hiểu rõ hơn về thủ tục hải quan đối với từng loại hình hàng hóa, bạn có thể tham khảo thêm:
