Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15 được Quốc hội thông qua ngày 10/12/2025, quy định về quản lý các loại thuế và các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước. Văn bản đề cập đến các nội dung như đăng ký thuế, kê khai và nộp thuế, hóa đơn điện tử, quản lý rủi ro, quyền và nghĩa vụ của người nộp thuế, cũng như xử lý vi phạm trong lĩnh vực quản lý thuế.
Đây là văn bản cần quan tâm đối với doanh nghiệp, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và các đơn vị hoạt động trong lĩnh vực kế toán, thuế, xuất nhập khẩu, hải quan.
Mục lục Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15
- Chương I: Quy định chung
- Điều 1. Phạm vi điều chỉnh
- Điều 2. Đối tượng áp dụng
- Điều 3. Phân nhóm người nộp thuế trong quản lý thuế
- Điều 4. Giải thích từ ngữ
- Điều 5. Nội dung quản lý thuế
- Điều 6. Nguyên tắc quản lý thuế
- Điều 7. Bảo mật, công khai thông tin người nộp thuế
- Điều 8. Các hành vi bị nghiêm cấm trong quản lý thuế
- Điều 9. Xây dựng lực lượng quản lý thuế
- Chương II: Các chức năng quản lý thuế
- Đăng ký thuế
- Khai thuế, tính thuế và khấu trừ thuế
- Nộp thuế, gia hạn nộp thuế và xử lý tiền thuế nộp thừa
- Hoàn thuế và các nội dung quản lý thuế liên quan
- Chương III: Hóa đơn điện tử, chứng từ điện tử
- Chương IV: Hợp tác quốc tế về thuế, quản lý thuế quốc tế
- Chương V: Quản lý rủi ro, quản lý tuân thủ, ứng dụng công nghệ, dữ liệu và chuyển đổi số trong quản lý thuế
- Chương VI: Quyền, nghĩa vụ; nhiệm vụ, quyền hạn của bên liên quan trong quản lý thuế
- Chương VII: Khiếu nại, tố cáo, giải quyết tranh chấp
- Chương VIII: Xử lý vi phạm hành chính về quản lý thuế và cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế
- Chương IX: Điều khoản thi hành
Lưu ý: Mục lục trên được rút gọn để thuận tiện theo dõi. Vui lòng xem file văn bản đính kèm để tra cứu đầy đủ các điều, khoản và nội dung pháp lý.
Nội dung đáng chú ý của Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15
1. Quy định về đăng ký thuế và mã số thuế
Luật quy định về đăng ký thuế lần đầu, thay đổi thông tin đăng ký thuế, tạm ngừng hoạt động, chấm dứt hiệu lực và khôi phục mã số thuế. Văn bản cũng quy định về việc sử dụng mã số thuế đối với các nhóm người nộp thuế.
2. Quy định về khai thuế, nộp thuế và xử lý tiền thuế
Luật đề cập đến trách nhiệm kê khai chính xác, trung thực, đầy đủ; thời hạn nộp thuế; gia hạn nộp thuế; xử lý tiền thuế nộp thừa và tiền chậm nộp. Đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, hồ sơ hải quan được sử dụng làm hồ sơ khai thuế theo quy định tại Luật.
3. Hóa đơn điện tử và chứng từ điện tử
Luật có quy định riêng về hóa đơn điện tử, chứng từ điện tử. Đây là nội dung doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh cần theo dõi khi thực hiện nghĩa vụ thuế và lưu trữ chứng từ.
4. Quản lý rủi ro và chuyển đổi số trong quản lý thuế
Văn bản đề cập đến việc phân nhóm người nộp thuế, quản lý rủi ro, quản lý tuân thủ và ứng dụng công nghệ, dữ liệu trong hoạt động quản lý thuế.
5. Quyền và nghĩa vụ của người nộp thuế
Luật quy định quyền, nghĩa vụ của người nộp thuế cùng nhiệm vụ, quyền hạn của các bên liên quan. Đồng thời, văn bản có nội dung về khiếu nại, tố cáo, giải quyết tranh chấp và xử lý vi phạm hành chính về quản lý thuế.
Thời điểm có hiệu lực của Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15
Theo Điều 52 của văn bản:
- Luật có hiệu lực thi hành từ ngày 01/07/2026, trừ các quy định có thời điểm hiệu lực riêng.
- Quy định tại Điều 13 và việc sử dụng hóa đơn điện tử của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tại Điều 26 có hiệu lực từ ngày 01/01/2026.
- Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, đã được sửa đổi, bổ sung, tiếp tục có hiệu lực đến hết ngày 30/06/2026, theo quy định tại Điều 52.
Doanh nghiệp và cá nhân có liên quan nên nghiên cứu văn bản đầy đủ, đồng thời theo dõi các văn bản hướng dẫn thi hành để áp dụng đúng quy định.
Tải Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15
Để thuận tiện tra cứu, bạn có thể xem và tải văn bản Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 tại file đính kèm bên dưới bài viết.
Thông tin liên hệ Công ty TNHH Đại Lý Hải Quan Đông Phương
Công ty TNHH Đại Lý Hải Quan Đông Phương hỗ trợ doanh nghiệp trong lĩnh vực thủ tục hải quan và xuất nhập khẩu, đồng hành cùng khách hàng trong quá trình chuẩn bị hồ sơ, thực hiện khai báo hải quan và tìm hiểu các quy định liên quan đến hoạt động xuất nhập khẩu hàng hóa.
Nếu doanh nghiệp cần tư vấn về thủ tục hải quan hoặc hỗ trợ hồ sơ xuất nhập khẩu, vui lòng liên hệ Đông Phương qua các kênh sau:
- Tên đơn vị: Công ty TNHH Đại Lý Hải Quan Đông Phương
- Hotline: 0932 220 339
- Website: https://dongphuong.vn/
- Lĩnh vực hỗ trợ: Dịch vụ khai báo hải quan, thủ tục xuất nhập khẩu và tư vấn hồ sơ liên quan đến thông quan hàng hóa.
Liên hệ Đông Phương để được hỗ trợ thông tin và tư vấn dịch vụ phù hợp với nhu cầu của doanh nghiệp.
